Blog

“Declaracion impuesto sobre la renta”

 

Declaracion impuesto sobre la renta

 

 


 

 

 

“Cómo mejorar su microempresa o el negocio que ha establecido en su casa”

 

Los negocios no sólo hay que mantenerlos. En una época tan competitiva como la actual, si se tiene un negocio, es preciso mejorarlo constantemente.

NOTA: Este artículo puede beneficiarle (si usted es microempresario o posee un negocio en su casa) si ha estado a cargo de su negocio durante más de dos años
y si ha elaborado un plan empresarial como guía para administrar el negocio.

Los negocios compiten de forma agresiva para ganar clientes, aumentar las ventas y obtener una cuota del mercado. Los negocios no sólo hay que mantenerlos.
En una época tan competitiva como la actual, si se tiene un negocio, es preciso mejorarlo constantemente.

Pasos para mejorar su negocio:

Paso 1: Establezca metas “inteligentes” para mejorar determinados aspectos de su negocio

Las metas deben incluir lo siguiente:

  • Términos específicos que definan con claridad el resultado deseado en lugar de generalidades como “mejorar el negocio”.
  • Cantidades mensurables, porcentajes, dinero u otros términos que indiquen con facilidad el avance y la finalización.
  • Resultados alcanzables que se encuentren dentro de un marco de tiempo, de dinero y de los demás recursos del negocio.
  • Metas que guarden relación con el rumbo, los productos, los servicios y el mercado que usted desee para el negocio.
  • Fechas límites y hechos específicos que indiquen el logro de las metas en su totalidad y cada etapa de ellas.

Si lo desea, puede analizar los ejemplos siguientes y luego hacer un bosquejo de dos o tres metas inteligentes para su negocio.
Ejemplos:

  1. A) ”Para el 15 de diciembre, vender 350 pares de calzados (30 en el primer trimestre, 30 en el segundo, 100 en el tercero
    [época de reuniones familiares] y 210 en el cuarto [época navideña])”.
  2. B) ”Tener un aumento de 600,000 pesos en ventas y de un 20% de clientes que visiten el negocio con respecto al año anterior
    durante la temporada navideña (del 1º de noviembre al 25 de diciembre)”.
  3. C) ”Reducir los gastos totales de producción un 15% por unidad, sin afectar la calidad, para los dos últimos trimestres del año”.

Concéntrese en aspectos específicos de su negocio

Seleccione aspectos específicos de su negocio los cuales desee mejorar: ganancias y pérdidas, mercadotecnia y ventas, finanzas, productos y servicios, tecnología u otros.
Comience por uno de los aspectos, luego agregue otros y así sucesivamente hasta que vaya mejorando tres o cuatro al año. Si lo desea, puede considerar cada uno de los ejemplos
siguientes de un negocio típico:

  • Ganancias y pérdidas: Aumentar las ganancias, reducir los gastos fijos o aumentar el margen de ganancias.
  • Mercadotecnia y ventas: Aumentar la cantidad de ventas, los ingresos provenientes de ellas, los nuevos clientes o las ventas por cliente.
  • Productos y servicios: Mejorar el producto, presentar un nuevo producto, reducir la cantidad de productos defectuosos o las fallas en el servicio,
    o reducir el costo por unidad.
  • Finanzas: Llevar un control más eficaz de las transacciones financieras, reducir las deudas, obtener nuevo capital, mejorar el sistema de cobro,
    reducir el plazo entre la entrega de productos o servicios y el cobro.
  • Otros: Abrir un nuevo local o un local adicional, ampliar el local actual, renegociar el arrendamiento, contratar nuevos empleados u ofrecer prestaciones
    de salud a los empleados y a usted mismo.

Elabore un tablero de indicadores para seguir de cerca su avance

La cartelera de indicadores de un negocio es como el tablero de un vehículo. El tablero le permite estar al tanto de los sistemas más importantes del vehículo, como la velocidad,
el nivel de combustible, la temperatura del motor y las luces de giro. El tablero le avisa si es necesario revisar los sistemas más importantes como los frenos, el aceite
y las condiciones del motor.

La cartelera de indicadores de un negocio le permite vigilar los sistemas clave, como las ventas y la producción diarias, el efectivo que entra y sale, el flujo de clientes
o la rotación de productos. Una cartelera eficaz también le permitirá percatarse de los sistemas que requieren atención: el inventario, las ventas o el flujo de efectivo.
Lo aconsejable es estar al tanto de ciertos datos a diario; de algunos semanalmente y de otros mensualmente.

Con programas financieros puede elaborar informes sencillos para la cartelera, los cuales se pueden crear y repasar con rapidez. Si no cuenta con programas informáticos,
haga los informes a mano. Los gráficos de líneas, de barras y circulares ilustran la información de manera tal que se puede comparar rápidamente. Elija el formato de informes
de su preferencia. Luego, analice su cartelera de indicadores a diario, semanalmente, mensualmente, trimestralmente y anualmente.

Paso 2: Busque recursos que le ayuden a mejorar

Los programas de capacitación y las organizaciones empresariales le pueden enseñar a administrar su negocio de una manera más eficaz y eficiente.
Entre los recursos que le pueden servir se encuentran programas de desarrollo empresarial o empresas como la nuestra que se pueden encargar
de realizar tareas con más eficacia.

Programas de desarrollo empresarial

Los programas de desarrollo empresarial le enseñan a mejorar su negocio en lugar de hacer el trabajo por usted. Los empresarios aprenden sobre planificación empresarial,
supervisión de recursos humanos, gestión de operaciones, contabilidad, asuntos legales, problemas habituales que se presentan al abrir un negocio y sus soluciones,
y muchos otros temas. Con los programas usted puede aprender del éxito y del fracaso de los demás; le ahorran tiempo al mostrarle lo que brinda resultados comprobados
en lugar de inventar algo que ya existe. Busque una combinación de programas que ayudan a las microempresas (MIPYMES) o a las pequeñas empresas (PYMES).

Entérese de todo lo que necesita:

  • Leer de una amplia variedad de libros, artículos de publicaciones o de blogs o bitácoras serios.
  • Participe en programas para microempresas o de microfinanciamiento que incluyan capacitación.
  • Únase a asociaciones profesionales o comunitarias cuyo fin sea ayudar a personas con espíritu empresarial o a propietarios de negocios.
  • Asista a conferencias y talleres; participe en seminarios web y en otras actividades de capacitación.
  • Contrate consultores u otros profesionales que le ayuden a hacer prosperar su negocio.
  • Seleccione un equipo de trabajo que ofrezca lo que usted necesita para alcanzar sus metas
  • Los vendedores y proveedores no le enseñan cómo mejorar su negocio. Ellos venden la materia prima que usted necesita para producir lo que vende:
    pollos, productos textiles, alambre, acero o cualquier material que utilice. En calidad de propietario, es posible que tenga que contratar un equipo de personas, más lo normal,
    materiales de oficina, publicidad o muebles.
  • La selección cuidadosa de su equipo de trabajo puede mejorar su negocio. Puede negociar descuentos en compras, contratos de servicio y ahorrar dinero en otros gastos.
    También puede negociar el mejor método de pago a fin de que no tenga que pagar en efectivo cada vez que reciba los servicios, o igualmente espaciar los pagos estratégicamente
    de la misma manera que le puede estar entrando los ingresos.
  • Empresas que pueden hacer una parte de su trabajo de forma más eficiente (externalización de servicios o subcontratación)

Por último, tal vez desee considerar la idea de contratar a empresas que se encarguen de ciertas tareas en lugar de contratar a empleados que las realicen. Con frecuencia,
los propietarios de negocios piensan que ellos tienen que hacerlo todo. En consecuencia, las tareas de menor importancia que son necesarias para administrar el negocio los distraen
y no pueden hacer otras más importantes para progresar. Hay otros negocios que brindan a los propietarios de negocios métodos más sencillos de contratación de otras compañías,
para que se encarguen de las cosas que la pequeña empresa tenía que hacer. Se denomina subcontratación o externalización de servicios al proceso de contratar a una compañía
para realizar parte de lo que su empresa tendría que hacer. En la actualidad se pueden contratar servicios como los siguientes:

  • Contabilidad, asesoría contable y jurídica, y planificación financiera.
  • Firmas que se encargan de contratar personal, tramitar las nóminas y ofrecer prestaciones colectivas.
  • Servicios de atención al cliente, centros de llamadas y asistentes virtuales que se encargan de atender llamadas, tramitar pedidos y brindar apoyo administrativo.
  • Representantes de publicidad, de mercadotecnia o del fabricante que se encargan de vender sus productos y tecnologías de la información que se encargan de mantener sitios web, redes sociales e informáticas y copias de seguridad de datos.
  • Empresas de manufactura que se encargan de fabricar y hacer envíos de sus productos.

Paso 3: Tome medidas para mejorar su negocio

Haga planes para tomar de tres a cuatro medidas al mes que le servirán para alcanzar sus metas

En calidad de propietario, debe tener muy en cuenta que su negocio no va a mejorar si continúa haciendo lo mismo de siempre. En lugar de tan sólo trabajar en su negocio, los empresarios
que tienen éxito trabajan para hacerlo prosperar. Deberá determinar las medidas específicas que se tomarán para mejorar el negocio. Para comenzar, seleccione algo que pueda realizar
cada semana o cada mes además de lo que haga actualmente. Luego, cuando ello ya produzca resultados, agregue otra medida que le sirva para hacer prosperar el negocio. Limítese a tomar
sólo tres o cuatro medidas adicionales a fin de no sentirse agobiado.

Usted hallará ideas sobre actividades para llevar a cabo con los recursos que consultó en el paso 2. Puede buscar ideas en libros, artículos de periódico o blogs. Puede buscarlas en programas, talleres o conferencias. Puede llegar a escucharlas en reuniones o asociaciones comunitarias.

Programe su calendario para tomar las medidas

Los propietarios tienen que programar en un calendario las actividades que se llevarán a cabo. Coloque notas en una pared, lleve un calendario en el bolsillo, una agenda en la computadora
o un teléfono celular. En cuanto decida lo que va a hacer para hacer prosperar su negocio, debe apartar tiempo de su calendario para llevar a cabo dichas acciones. Cuide su tiempo a fin
de que las tareas cotidianas no lo priven de tomar las medidas determinadas. Luego, evalúe las medidas tomadas para ver si hubo una mejora en el negocio y de qué magnitud.

Paso 4: Cree un sistema de rendición de cuentas

Las empresas grandes fomentan la rendición de cuentas e informes en sus operaciones. Cada persona de la organización rinde cuentas a un jefe inmediato, y así sucesivamente hasta llegar
al presidente, quien rinde cuentas a la junta directiva. Para los propietarios de pequeñas empresas y para quienes establecen un pequeño negocio, la rendición de cuentas podría ser todo
un reto. ¿A quién rinde cuentas usted? Debido a que usted se encarga de supervisar a los demás, no tiene supervisor.

Por ejemplo, en muchos países, las organizaciones de microempresas han comprobado las ventajas que tiene la rendición de cuentas en sus bancos rurales. Cada semana, cada prestatario rinde cuentas a los demás sobre el crecimiento de su empresa conforme paga el préstamo. Por lo tanto, le instamos a establecer un sistema en su negocio mediante el cual se rindan cuentas.

Muchos empresarios y propietarios de pequeñas empresas se unen a grupos para entregar cuentas o crean sus propios grupos. Dichos grupos pueden estar constituidos por cinco ó seis personas
que tengan metas similares. El grupo se reúne una vez al mes durante unos 60 ó 90 minutos a fin de brindarse motivación y apoyo mutuo. La agenda de las reuniones es sencilla:

Los propietarios hablan de sus metas, de lo que han hecho desde la última reunión con el fin de mejorar su negocio, de los resultados de sus acciones, y de lo que llevarán a cabo antes
de la siguiente reunión. Los miembros presentan los problemas o las ideas que tengan a los demás. Después, el grupo analiza soluciones o expresa su opinión a la persona que presenta
el problema o la idea. Los integrantes del grupo se alegran por los logros de los demás; además, se dan ánimo al presentárseles reveses.

El establecer un sistema de rendición de cuentas por medio de mentores, grupos de pequeñas empresas u otros métodos ofrece diversas ventajas. Usted no se sentirá solo al resolver problemas
que afrontan todos los propietarios de negocios. Se dará cuenta de que el rendir cuentas de los avances a otras personas le motiva a tomar las medidas que se haya planteado. Si logra llevar
a cabo las medidas planeadas, las posibilidades de mejora aumentarán. Los demás le ayudarán a generar nuevas ideas para mejorar y para tomar medidas cuando no se le ocurra nada más que hacer. El grupo le ayudará a revitalizarse cuando piense que ya no tiene opciones.

No enfrente solo la enorme tarea de mejorar su negocio. Establezca un sistema de rendición de cuentas. Para ello, busque a un mentor, participe en un grupo para pequeñas empresas
o cree uno de esos grupos. Busque una empresa que le coopere con su estructura con impacto positivo sobretodo en la parte financiera y contable, en este aspecto le aseguramos
que somos una buena opción para su negocio, nuestro objetivo es que lo bueno sea mejor dentro de su empresa. Siéntase libre en opinar, preguntar y/o contactarnos
para cualquier duda que tenga su negocio. Puede hacerlo por esta misma vía si así lo quiere. Nuestro deseo es que tenga una empresa súper saludable.

 


 

 

 

 

 

 “Cómo llevar una correcta Contabilidad en una empresa”

 

Te presentamos algunos tips para elaborar tu propia Contabilidad, lo que te permitirá tener información clara de todo lo que gastas y recibes.

Los temas relacionados a la Contabilidad son muy delicados, ya que un mal manejo de las cuentas o una no declaración de impuestos ante la DGII (Dirección General de Impuestos Internos) podría llevar al contribuyente a hacerse acreedor a sanciones o multas, por lo que es importante que las personas físicas y morales recurran a los servicios de un Contador o una empresa especializada en servicios financieros y contables para que éste se haga cargo de sus finanzas y las ayude a cuadrar sus cuentas.

Si bien es cierto que recurrir a los profesionales siempre será sin duda alguna la mejor opción, también existe la posibilidad de que los contribuyentes conozcan cómo deben mantener la compañía en este sentido; por ello, a continuación te presentamos algunos consejos que te ayudarán a conocer la buena contabilidad dentro de tu empresa.

Llevar una libreta para los ingresos y otra para los egresos facilitará tu entendimiento de los números, y por consiguiente sabrás de manera más sencilla las pérdidas o ganancias de tu negocio, así como también serás capaz de detectar las oportunidades y amenazas económicas que se presentan mes con mes. Llevar un informe detallado te sacará de muchos apuros.

Jamás debes descuidar los gastos pequeños, ya que si bien es cierto que no son deducibles de impuestos, llevar un control de esos gastos te ayudará a saber qué tanto dinero le estás dedicando
a ese tipo de artículos al final de mes.

Identifica las contribuciones que deben devolverse o cancelarse, por ejemplo, los productos que se vendan y sean objeto del impuesto al valor agregado, así como los descuentos y bonificaciones que se hagan.

Identifica los bienes, distinguiendo entre los adquiridos o producidos, los que corresponden a materias primas y productos terminados o semiterminados, los vendidos, donados o destruidos.

Conoce los programas de computadora especializados en temas de contabilidad, como parte del servicio que ofrecemos pues, te ayudarán a procesar, integrar y mantener actualizada la información contable y fiscal de tu empresa en forma segura y confiable.

Asimismo, se registra en la contabilidad: la destrucción o la donación de las mercancías, así como de los bienes en el año en que esto se lleve a cabo.

Nuestra sugerencia es que la contabilidad se realice en el local en que se encuentre el principal asiento de tu negocio. No olvides que es necesario incluir toda la documentación
de carácter fiscal, la cual por ley, debe conservarse durante un periodo de 10 años como mínimo. Así como te damos tips para la mejora de tu negocio, trabajamos de la mano con nuestros
clientes generándoles grandes resultados en su negocio. Deja la contabilidad y asistencia financiera en nuestras manos y prepárate a sacar la cosecha de tu empresa.

Nuestro deseo es que tenga una empresa súper saludable. La supervivencia de una empresa o un negocio depende de diversos factores. Los de mayor importancia suelen ser los que están relacionados a la operación misma de la empresa y al manejo de los procesos que se llevan a cabo internamente. Te daremos algunos consejos para que puedas mantener tu empresa bajo control y mejorar
su operación:

  • Contrata profesionales: en las áreas que desconozcas y que estén relacionadas a las finanzas o contabilidad de la empresa, siempre será mejor que contrates
    a un profesional que pueda llevar a cabo las actividades de manera adecuada. Así no te preocuparás y todo estará en orden en caso de una institución te haga un requerimiento o auditoría.
  • Enfócate en el servicio al cliente: si vendes un producto o servicio, es evidente que tienes clientes y necesitas darles un trato adecuado. Procura tener un proceso para la obtención de quejas y sugerencias, además de mantener una relación cordial con tus clientes. Designa a una persona que se encargue de esta área y si no la tienes es conveniente considerar su contratación.
  • Invierte en tu negocio: si necesitas automatizar procesos, comprar maquinaria, o capacitar a tu personal, te recomendamos invertir en estos rubros. Las mejoras
    que hagas a tu negocio se verán reflejadas en la operación del mismo y podrás ofrecer un mejor producto o servicio a tus clientes.
  • Contagia el espíritu: recuerda que es diferente ser un jefe a ser un líder. Preocúpate por tu equipo de trabajo y asegúrate de que exista un acuerdo para trabajar en equipo. Será muy importante contagiarles tu visión y hacer que tus empleados “se pongan la camiseta” para continuar en la búsqueda de los objetivos de la empresa.
  • Controla los gastos: en toda empresa existen diferentes gastos, pero procura que tus empleados no gasten más de lo que deben. Instala una política de “empresa verde” y promueve reciclar materiales, apagar equipos o maquinaria que no se estén usando, así como una adecuada separación de deshechos. De esta manera beneficias al medio ambiente
    y a la economía de tu empresa.

Te recomendamos que siempre busques maneras de mejorar tu negocio o empresa de manera constante. Busca capacitación, seminarios o actividades que propicien convivencia con personas
que se desenvuelvan en el mismo ramo que tú. De esta manera sabrás los hechos actuales sobre tu industria o gremio y podrás mantenerte al día.

Busque una empresa que le coopere con su estructura con impacto positivo sobretodo en la parte financiera y contable, en este aspecto le aseguramos que somos una buena opción para su negocio, nuestro objetivo es que lo bueno sea mejor dentro de su empresa. Siéntase libre en opinar, preguntar y/o contactarnos para cualquier duda que tenga su negocio. Puede hacerlo por esta misma vía si así lo quiere. Nuestro deseo es que tenga una empresa súper saludable

 

 


 

“5 Consejos básicos para llevar la contabilidad en tu empresa.”

 

La contabilidad suele ser una de las áreas que más dolor de cabeza causa en las organizaciones, pero, de la misma manera, es muy importante que emprendedores y empresarios lleven adecuadamente la información contable de su empresa o sencillamente se arriesgan a ponerla en problemas financieros y legales. Sería muy conveniente contar con un profesional que se encargue de llevar
la contabilidad en nuestra empresa, pero si eres el dueño o administrador de una PYME o MIPYME, seguro que tú debes realizar esta labor. En esta ocasión queremos compartirles algunos consejos para que la gestión contable no sea un dolor de cabeza en tu empresa. Anímate a ponerlos en práctica y si te animas, luego nos cuentas qué tal te fue.

1. Saca alto provecho a las tecnologías:
La época en que debías llevar manualmente las cuentas, ha quedado atrás. Actualmente contamos con infinidad de herramientas, aplicaciones y softwares que nos permiten llevar la contabilidad
de una manera más óptima y sistematizada. Hay opciones ideales para pequeños negocios, y otras opciones customizadas y diseñadas especialmente para cada tipo de negocio o empresas de gran tamaño. Solo es cuestión de buscar, comparar y probar las opciones que se ajusten a nuestras necesidades.

2. Capacitación y actualización constante:
El tema contable es bastante complejo. Constantemente surgen nuevas leyes y regulaciones que toda empresa debe tener en cuenta a tiempo, por tal razón es fundamental estar al pendiente
de las novedades que surjan al respecto. También es recomendable aprovechar las ofertas educativas online. Hay diversidad de información de contabilidad actualizados que pueden encontrarse
a través de Internet (algunas gratuitas y otras pagas). Lo importante es mantenernos actualizados y ver de qué manera podemos aprovechar los cambios que se generen.

3. No ignores la ley:
La ley es una de las principales razones por las que es importante llevar correctamente la contabilidad. Las normas y leyes en temas contables y financieros son inquebrantables,
pues de lo contrario afecta la integridad de la empresa y compromete el negocio a altos riesgos, para esto existen normas de contabilidad y empresas como la nuestra que se encarga
de regular de forma precisa los procedimientos contables en las organizaciones. El desconocimiento de la ley no nos exime de la culpa. Es importante conocer las leyes
y ver cómo podemos aprovecharlas en lugar de ignorarlas y esperar a tener problemas legales para prestarles atención.

4. Orden, disciplina y organización ante todo:
La gestión contable debe ser eficiente y eficaz. Lleva la información de tu empresa en perfecto orden y así evitarás infinidad de problemas. Recuerda apoyarte en las herramientas informáticas.

5. Déjate asesorar de los expertos:
Siempre que tengas una duda especifica o algún problema con la contabilidad, lo mejor es acudir a algún experto en el tema y dejarte asesorar por él. En Harbest® puedes contar con profesionales dispuestos a apoyarte cuando lo requieras.

Bien. Estos son algunos consejos para emprendedores y empresarios que deben encargarse de la contabilidad en sus empresas, pero es importante siempre proyectarnos hacía contar con profesionales y expertos en cada área de nuestro negocio. Piensa en grande y lograrás que tu PYME o MIPYME se convierta en una gran empresa.

Déjanos tu comentario sobre cómo llevas la contabilidad en tu empresa y qué consejos puedes compartirnos con base a tu experiencia. De nuestra parte tienes una mano amiga que puedes solicitar asesoría por esta vía en cualquier momento que lo desees. Nuestro deseo es que tengas una empresa súper saludable.

 



 

 “LOS 6 DE WARREN BUFFETT”

No.1: Los Ingresos:

“Nunca dependas de un sólo ingreso, crea una inversión como segunda fuente de recursos financieros”.
Se le llama crear un ingreso pasivo. Existen diversidad de opciones para construir otras fuentes de ingresos.

No.2: Los Gastos:

“Si compras cosas que no necesitas, pronto tendrás que vender cosas que tu necesitas”.
Muchas personas y empresas son influenciadas a un consumo de manera impulsiva e irracional.
Compran cosas que no necesitan, mediante el financiamiento a crédito, provocando
luego serios problemas para poder cumplir con sus compromisos económicos mensuales.

No.3: Los Ahorros:

“No trates de ahorrar después de gastar, sino ahorra primero y luego gastas de lo que sobre”
Escucho a muchos empresarios y personas que dicen: “El dinero no nos da ni para ahorrar”.
Y lo cierto es que todos podemos ahorrar. Es un asunto de cambiar prioridades y hacer ajustes
en lo que gastamos el dinero. El ahorro es un protector para las emergencias
y así se evita de tomar préstamos. No es un asunto de cantidad, sino de constancia.
Mi abuelo me decia “Poco a poco se llega a lejos”.

No.4 Tomando riesgos:

“Nunca pruebe lo profundo de un río con ambos píes”.
Eso significa lo cuidadoso que debemos de ser y hacer cuando se nos ofrece una oportunidad de negocio.
No sea ligero en tomar decisiones. Y más cuando lo están presionando a tomar una decisión en el momento.
Debe de buscar ayuda profesional con alguna persona que sea de entera confianza. Como lo diría mi abuelo:
“No vayas a cambiar naranjas, por botellas”.

No.5 La Inversión:

“No pongas todos los huevos en una sola canasta”.
Es un dicho general de sabiduría financiera. El concepto se llama “DIVERSIFICAR”. Tener diferentes
fuentes de ahorros, inversión o ingresos. De esta manera se disminuye el riesgo de perderlo todo.

No.6 Las Expectativas:

“Sé honesto en cada donativo que ofrezcas. Da a las personas de recursos limitados desprendidamente
y no esperes nada a cambio”.
Cuando tengamos el privilegio de ayudar a otros; hagámoslo de manera incondicional.
No hay mayor recompensa de ayudar a otros a levantarse en el camino y darle un nuevo futuro.
Debemos de enseñarle a la persona que ayudamos, a que haga lo mismo con otras personas
que se encuentre en su camino.

Si quieres aprender más de cómo puedes cambiar y entender las finanzas en tu empresa, te invitamos a que te pongas en contacto con nosotros y conozcas cómo hemos puesto estos y otros consejos en práctica de manera efectiva. Únete a la eficiencia financiera: Llámanos al 809 565 3222, o escríbenos a info@harbest.net

 

 


 

 “PRORROGA DECLARACIÓN JURADA ANUAL (IR2)

IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE SOCIEDADES (IR2) / IMPUESTO A LOS ACTIVOS – AÑO FISCAL 2016″

Descargar Formato Validación Resumen Gastos NCF DGII Vs. Contabilidad

 

Los artículos 50, 329 y el párrafo III del Artículo 403 del Código Tributario (Ley 11-92 y sus modificaciones) y los artículos 111, 121 y 126 del Reglamento 139-98 permiten
a los contribuyentes (personas jurídicas) solicitar a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) una dispensa o prórroga motivada de 60 días para la presentación y pago
de la declaración jurada anual del impuesto sobre la renta e impuestos a los activos (IR2).  Para las sociedades con fecha de cierre fiscal 31 de diciembre 2016, la fecha límite
para la presentación y pago será el 2 de mayo del 2017.

 

PREMISAS Y RECOMENDACIONES PARA LA PRÓRROGA IR2 2016

  1. La solicitud de prórroga del IR2 deberá formularse por escrito ante la administración local correspondiente, por los menos 15 (quince) antes del vencimiento de la fecha límite.
  2. Para el año fiscal terminado al 31 de diciembre 2016, recomendamos depositar la solicitud de prórroga preferiblemente el día 12 ó 13 de abril del 2017.
  3. La DGII podrá aprobar el tiempo máximo (60 días) o de manera gradual; en este último escenario deberá introducirse las solicitudes necesarias hasta agotar el referido plazo.
  4. La negación de la prórroga no es susceptible de recurso tributario alguno, revisión o apelación legal; en cuyo contexto y cuando existiere una diferencia de impuesto a pagar (luego de haber aplicado los créditos fiscales), entonces, recomendamos realizar un pago a cuenta o abono, con el objetivo de neutralizar o reducir los recargos por mora e intereses indemnizatorios.
  5. Los recargos por mora e intereses indemnizatorios constituyen partidas (gastos) no admitidos para los efectos del impuesto sobre la renta.
  6. El contribuyente deberá estar “al día” con sus obligaciones tributarias y deberes formales, excepto las deudas sometidas a recursos tributarios.
  7. Durante el tiempo de aprobación de la prórroga quedará suspendido el cómputo de los recargos por mora, pero no así el interés indemnizatorio del 1.10% por mes o fracción de mes (2.20%).
  8. La aprobación de la prórroga libera al contribuyente de una eventual multa por presentación tardía (incumplimiento de los deberes formales).
  9. La aprobación de la prórroga del impuesto sobre la renta (IR2) será extensible al impuesto a los activos.
  10. El plazo de aprobación de la prórroga del IR2 constituye un “condición de excepción” que hace extensible “igual tiempo” la admisibilidad/deducción del gasto por bonificación.
  11. Generalmente y por políticas internas de la DGII requiere un ” a cuenta o avance” del 30% calculado sobre la base del impuesto liquidado del año anterior (impuesto sobre la renta
    o impuesto a los activos); sin embargo, existen experiencias exitosas (cada vez más generalizadas y comprensibles)  donde el referido “avance o pago a cuenta” no sería necesario, en la medida que el contribuyente puede demostrar que los créditos fiscales (anticipos, retenciones, incentivos por leyes especiales,etc) absorberán el impuesto sobre la renta o el impuesto a los activos. Por consiguiente, la petición de un “pago a cuenta o avance de impuestos” carecería de lógico y racionalidad tributaria por cuanto aquello conllevar un mayor saldo a favor. También existen experiencias en sentido contrario por motivaciones recaudatorias.
  12. La razón más comunes para invocar la prórroga del IR2, es la falta de estados financieros auditados o alguna otra razón de fuerte mayor o condición motivada.
  13. Para las sociedades que tributan el impuesto a los activos podrán solicitar el cambio en la prelación del uso del crédito fiscal (saldo favor) y comprensión de las obligaciones tributarias.

 

CARTA DE SOLICITUD DE PRORROGA DECLARACION JURADA - IR2 2016 (2)

 

AJUSTES FISCALES MAS FRECUENTES PARA LA DECLARACION JURADA ANUAL DE SOCIEDADES (IR2) AÑO FISCAL 2016

 

PROYECCION FISCAL - IR2 2016 - CALCULOS PARA EXPLICAR NO APLICACION DE PAGO A CUENTA

 

 


 

 

“EXENCIONES FISCALES PARA LOS CONTRIBUYENTES DEL SECTOR AGROPECUARIO”

La Dirección General de Impuestos Internos (DGII) emitió la Norma General 1-2017 de fecha 6 de abril del 2017 para renovar ciertas exenciones fiscales para los contribuyentes del sector agropecuario (excluye al sector agroindustrial) que realicen y se encuentren registrados en la DGII bajo esta actividad económica (ver clasificador económico de actividades comerciales adjunto).  Es una excelente iniciativa pública asumida por las autoridades desde el año 2008 (Norma General 1-2008) que otorgó una concesión administrativa motivada por los desastres
a la agricultura de las Tormentas Noel y Olga y las pérdidas extraordinarias que sufrieron las empresas con instalaciones productivas ubicadas en zonas afectadas por estos fenómenos atmosféricos.  La intención de la exención fiscal era contribuir con la recuperación del sector. Desde el año 2008 hasta la fecha han sido emitidas 8 (ocho) normas generales
con el mismo propósito.

ALCANCE EXENCIÓN FISCAL – AÑO FISCAL 2017

  1. Exención de los anticipos mensuales del impuesto sobre la renta. El artículo 314 del Código Tributario, que prevé que la DGII podrá liberar
    a los contribuyentes del pago de los anticipos, cuando existan causas de fuerza mayor o de carácter extraordinario que justifiquen la imposibilidad de realizar dicho pago.
  2. Exención del impuesto a los activos.  El párrafo III del artículo 406 del Código Tributario y el artículo 13 de la Norma General 3-06,
    prevén que la DGII podrá liberar a los contribuyentes del pago de este impuesto, cuando existan causas de fuerza mayor o de carácter extraordinario que justifiquen
    la imposibilidad de realizar dicho pago, incluyendo pérdidas fiscales recurrentes.
  3. Retención del 5% en los pagos realizados por las instituciones públicas a los negocios del sector agropecuario.
  4. La Norma General 1-2017 no exonera al sector agropecuario del impuesto sobre la renta ni del impuesto sustitutivo sobre retribuciones complementarias y demás retenciones.

 

Clasificador Económica de Actividades Comerciales - República Dominicana...

 

Norma General 1-17 - EXENCIONES FISCALES SECTOR AGROPECUARIO

 

 


 

 

“PRÓRROGA PARA PAGAR BONIFICACIONES A LOS EMPLEADOS: “

Criterios para la deducibilidad del gasto bonificación

Empresas con cierre fiscal 31 de diciembre 2016

El Ministerio de Trabajo es de criterio y opinión competente que la prórroga aprobada por la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) de hasta 60 días para presentación de la declaración jurada anual de sociedades (IR2), también extenderá por igual período, el plazo obligatorio para el pago de las bonificaciones (distribución de utilidades) a los empleados, sin ningún tipo
de penalidad, restricción administrativa o permiso oficial previo. En el caso del año fiscal 31 de diciembre 2016, la fecha límite para la presentación y pago será el 2 de mayo del 2017,
pero si este plazo fuere prorrogado por la DGII por hasta 60 días adicionales, entonces, el pago y admisibilidad fiscal de las bonificaciones también tendrá el mismo tratamiento.

Las bonificaciones son exigibles y pagaderas para las sociedades que obtuvieren beneficios en el ejercicio fiscal de que se tratare, acorde con el artículo 223 y subsiguientes del Código
de Trabajo y tendrán que ser pagados de 90 a 120 días después de la fecha de cierre, de conformidad con el artículo 287 del Código Tributario y el artículo 40 del Reglamento 139-98,
modificado por el Decreto 195-01 del 8 de febrero del 2001. El gasto en bonificación será admitido en cumplimiento de las siguientes condiciones (a) el beneficiario fuere empleado/funcionario de la empresa y (b) el pago tendrá que ejecutarse en el plazo señalado y (c) reportar el gasto en la Tesorería de la Seguridad Social (TSS) como otros ingresos gravados con la retención
el impuesto sobre la renta e INFOTEP.  La base para el cálculo será la utilidad contable según los estados financieros auditados. Existen dos tipos de bonificaciones admitidas para efectos fiscales (legal y voluntaria); la primera tiene carácter obligatorio según el Código de Trabajo y la segunda de carácter voluntaria es una decisión administrativa de la empresa para conceder una compensación especial extraordinaria. La bonificación voluntaria reduce el impacto del impuesto sobre la renta corporativo, fomenta la cohesión institucional, entusiasmo, lealtad,
actúa como un sistema de compensación alterno, promueve la eficiencia administrativa y el reconocimiento de los empleados de la organización.

 

OPINION DEL MINISTERIO DE TRABAJO - extensión para el pago de las bonifi...

 

 


 

 

 

 

“CAMBIOS EN EL PROCESO DE DECLARACIÓN DEL IR2, SUS ANEXOS Y DECLARACIÓN DE ACTIVOS”

 

Estimado contribuyente:

La Dirección General de Impuestos Internos informa que a partir del 1 marzo de 2017 incorporará mejoras al proceso de presentación del formulario de la Declaración Jurada de Impuesto
Sobre la Renta de Personas Jurídicas (IR-2) y sus anexos y del Impuesto sobre los Activos (ACT), con el propósito de facilitar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Estas mejoras garantizarán:
• Consistencia y calidad de la información
• Precisión y organización en el llenado de los formularios
• Agilidad en el proceso

A continuación le presentamos una guía a modo de facilitar el proceso de declaración:
1. Visualizará los anexos del IR-2 de acuerdo al sector económico al que pertenece y los mismos se mostrarán en el orden secuencial que deben ser presentados. Una vez llenados correctamente
los anexos, se habilitará la declaración IR-2.

  1. Los anexos después de enviados pueden ser modificados tantas veces sea necesario, siempre que no haya presentado el IR-2. Si modifica un anexo que guarda relación con otros
    que ya han sido enviados, el sistema le requerirá modificar también dichos anexos.
  2. En caso de que inicie el llenado de la declaración IR-2 y sus anexos, pero no pueda completarla en ese momento, tiene la facilidad de que su información quedará guardada
    hasta su presentación definitiva.
  3. La declaración IR-2 validará los montos de las casillas vinculadas entre un anexo y otro. El IR-2 se completará automáticamente con los valores colocados en las casillas vinculadas de los anexos correspondientes.
  4. Los anexos del IR-2 (B1, B2, B3, B4 y D) según corresponda, validarán la sumatoria de los tipos de bienes y servicios remitidos en los Formatos 606 (Compras de bienes y servicios) del periodo, y generará una alerta cuando haya inconsistencia. Verifique que la información remitida coincida con los datos reportados a través de los formatos de envíos. En caso de que el valor colocado en la declaración no sea consistente con lo reportado en el Formato 606, debe proceder con la rectificativa de dicho formato, según aplique.
  5. La declaración IR-2 validará las informaciones remitidas a través del Formato 623 (Retenciones del Estado). En caso de que el valor colocado en la declaración no sea consistente
    con lo reportado en el Formato 623 debe proceder con la rectificativa de dicho formato, según aplique.
  6. Los anexos de la declaración IR-2 totalizarán de manera automática los valores digitados.
  7. Contribuyentes que pertenezcan a Leyes Especiales o posean contratos con el Estado dominicano, deben realizar el trámite de actualización del registro depositando
    en su administración local el Formulario Registro y Actualización de Datos de Sociedades (RC-02) y las documentaciones que lo acrediten.
  8. La Declaración Jurada de Activos validará los montos declarados en casillas provenientes del anexo A de la declaración IR-2. Además, la misma completará automáticamente
    los montos colocados en las casillas vinculadas del IR-2.

Notas:
• Les exhortamos que antes de proceder a completar la declaración y sus anexos se asegure de que la información remitida coincida con los datos reportados a través de los formatos de envíos,
a fin de evitar inconsistencias y garantizar la calidad de la información suministrada.

  • Para las validaciones de los anexos B1, B2, B3, B4 y D, puede consultar la opción “Gastos NCF”, dentro de la sección “Consultas” de su Oficina Virtual.
  • El formulario de declaración IR-2 (Excel) disponible en nuestro portal web también vinculará las casillas entre los anexos.

Para mayor información contactarnos en: info@harbest.net

 


 

 

“NO TODOS LOS GASTOS EN DICIEMBRE SON FISCALMENTE VÁLIDOS”

 

TRATAMIENTO FISCAL - GASTOS NAVIDEرOS - diciembre 2016

 

 


 

 

“BIENES Y SERVICIOS NO ALCANZADOS CON LA EXENCIÓN EL ITBIS EN ZONAS FRANCAS”

 

La Ley 8-90 de fecha 15 de enero de 1990, que dispone el marco regulatorio e incentivos fiscales para la instalación y operación de las diferentes modalidades de zonas francas.
El  artículo 24 de la referida ley establece una amplia cobertura de exenciones fiscales y aduaneras. Ver archivo adjunto.

 

BIENES Y SERVICIOS ALCANZADOS CON LA EXENCION DEL ITBIS

  • Materia prima e insumos relacionados con la actividad productiva del negocio.
  • Adquisición de activos fijos (vehículos, mobiliarios, equipos de oficina, etc.); la exención aplicará para vehículos con capacidad superior a 12 pasajeros.
  • Servicios telefónicos, consultorías, seguridad, mantenimientos, reparaciones, alquileres de naves, equipos y edificaciones y otros servicios necesarios para la ejecución
    de las actividades y funciones inherentes al proceso productivo de la empresa.

 

BIENES Y SERVICIOS AJENOS AL PROCESO PRODUCTIVO

Los siguientes bienes y servicios pueden ser impugnados por la Dirección  General de Impuestos Internos (DGII) en la misma que no representan insumos relacionados con la actividad productiva. El establecimiento que decidiera no facturar el ITBIS a un cliente de zona franca, se expone al riesgo potencial que la DGII requiera el impuesto dejado de cobrar sin autorización previa,
por ejemplo:

  • Actividades navideñas (compra de canastas, contratación de músicos, fiestas, flores, regalos, electrodomésticos, etc.)
  • Artículos de construcción (pisos, mármol, coralina, granitos, tejas, baños, varillas, cementos, madera preciosa como caoba, etc.)
  • Vehículos no – utilitarios y accesorios para vehículos (bocinas, neumáticos, centros de aros niquelados, lavados, etc.)
  • Gastos en supermercados, licorerías, tiendas por departamentos, calzados, vestimentas, joyerías, cines, espectáculos, librerías, salones de belleza, spa, tejidos, enmarcados, cuadros, esculturas, floristerías y similares.
  • Restaurant, pizzerías, heladerías, candies shops, boletos aéreos, membresías en clubs, alquileres de vehículos, vacaciones, hoteles, parques temáticos, gastos educativos, mudanzas, fiestas, cumpleaños y otros similares servicios sujetos al impuesto de retribución complementarias.
  • Donaciones a particulares.
4-consulta-dgii-para-uso-de-carnet-de-zonas-francas-para-compras-regulares

 

 


 

 

 

“Buenas Noticias: Si la DGII no te reconoce la prescripción de un periodo fiscal, ahora el TSA (Tribunal Superior Administrativo) te da la razón con la sentencia 00145-2016.”

 

4-tsa-2016-sentencia-sobre-prescripcion-tributaria

 

 


 

 

“MEMBRESIAS Y AFILIACIONES EN CLUBES SOCIALES, CULTURALES Y DEPORTIVOS CUOTAS DE CONDOMINIOS, RECUPERACIÓN DE GASTOS Y SIMILARES”

 

consulta-de-clubes-sociales-2

 

Las cuotas cobradas en los residenciales, torres y plazas que operan bajo el régimen de la ley condominios, denominadas cuotas de recuperación (reembolso de gastos de energía eléctrica, agua potable, seguridad, mantenimiento de áreas comunes, reparaciones de ascensores y otros equipos comunes, combustibles para uso de plantas de emergencias, jardinería,  limpieza, recogida de basura, fumigación, personal administrativo y partidas similares), así como las membresias de socios, cuotas y afiliaciones en clubes sociales, culturales, deportivos
y gremios profesionales y empresariales, no constituyen materia imponible del impuesto a las transferencias de bienes industrializados y servicios (ITBIS), por cuanto no conllevan
la transferencia de bienes industrializados ni la prestación o locación efectiva de un servicio gravado con el ITBIS y por tales motivos, entendemos que dichas cuotas, membrecías
o afiliaciones no están alcanzadas por dicho tributo, al tenor de las disposiciones de los artículos 336, 338 y 343 del Código Tributario y el artículo 2 del Reglamento 139-98
(modificado por el Decreto 196-01 del 8 de febrero del 2001 y el Decreto 603-10). 

 
En caso que la entidad cobrare algún cargo adicional por servicios de administración, coordinación, supervisión, control y gestión, entonces,
dicho servicio estará gravado en su totalidad con el ITBIS. La entidad encargada de administrar las áreas comunes (junta de vecinos o administrador del condominio), así como los clubes sociales, culturales, deportivos, gremios y asociación estarán en la obligación de emitir facturas con  números de comprobantes fiscales (NCF) a favor de sus clientes, socios o miembros, conforme con el Decreto 254-06. El ITBIS pagado en las compras de bienes y servicios de los condominios, clubes, gremios o asociaciones, formará parte del bien o servicio, según fuere el caso. El servicio de restaurant, cafetería, expendido de comidas y bebidas dentro del Club, estará exento de dicho impuesto, siempre y cuando, el servicio estuviere bajo la responsabilidad directa
de éste, según consulta técnica vinculante emitida por la DGII para la Federación Dominicana de Clubes Sociales, Culturales y Deportivos, Inc. (FEDOCLUSO). Ver archivo adjunto.
 

 

Lic. Alexis Rodriguez


 

 

 

 

“Si efectúas pago a una persona física por un servicio, recuerde que debes retener el ISR y el Itbis aun cuando esta persona alegue que usa NCF
o que declara como negocio de único dueño. Así lo recomienda el Lic. Alexis Rodríguez de SARR Consultores Globales.”

 

 

“Las rentas por inquilinatos, locación o arrendamientos de bienes muebles e inmuebles percibidas por personas físicas residentes y domiciliadas en República Dominicana están gravadas
con una retención del 10% del impuesto sobre la renta (en calidad de pago a cuenta), en virtud del artículo 309 del Código Tributario y el Artículo 70 del Reglamento (Decreto) 139-98,
ya sea que emitan sus propios comprobantes fiscales o fueren sustentados en NCF de proveedores informales. El uso de cualquiera de los comprobantes fiscales previstos en el Decreto 254-06
no elimina, suprime ni desnaturaliza la condición de persona física. Esta interpretación está combinada con la lectura del artículo 25 del Reglamento 293-11. Sin embargo, cuando la persona física adoptare la figura de una EIRL entonces será considerada como una persona jurídica, según la Norma General 5-09.

Las personas jurídicas o negocios de único dueño (personas físicas) podrán actuar como agentes de retención, pero los segundos en ningún momento podrán ser considerados como personas jurídicas propiamente dicha. En este sentido, cuando se tratare de personas físicas o negocios único dueño que prestaren servicios gravados con el impuesto, entonces, la referida retención constituirá un crédito fiscal computable para la declaración jurada anual del impuesto sobre la renta bajo el régimen ordinario o procedimiento simplificado de tributación (IR1 o PST,
según fuere el caso). Resulta oportuno resaltar que el concepto de “único dueño” está contemplado en el artículo 69 del referido Reglamento 139-98 (modificado por el Decreto 195-01). “

Lic. Alexis Rodriguez de SARR Consultores Globales